综合题
甲公司(工业企业)为增值税一般纳税人，2020年2月发生如下交易或事项：
甲公司(工业企业)为增值税一般纳税人，2020年2月发生如下交易或事项：
(1)销售商品一批，开具的增值税专用发票注明的价款为220万元，增值税税额为28.6万元，货款已收取。该批商品的成本为160万元。
(2)销售原材料一批，开具的增值税专用
发票注明的价款为2万元，增值税税额为0.26万元，销售款已收取。该批原材料的成本为1.8万元。
(3)收取设备租金10万元(不考虑增值税)，已知该设备的月折旧额为3.5万元。
(4)出售闲置机器设备一台，该设备原值850万元，已提折旧760万元，清理过程中以银行存款支付清理费用10万元，取得变价收入90万元(不考虑增值税)。
(5)当月发生管理费用12万元，销售费用5万元，财务费用1万元。
要求：根据上述资料，不考虑相关税费对损益的影响，分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示)
1.下列关于甲公司会计处理的表述中，正确的是（ ）。
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1
综合题
某企业为增值税一般纳税人，采用实际成本法核算存货。2021年11月30日资产负债表“存货”项目的“期末余额”为200000元。12月发生存货相关业务如下：
(1)10日，购入原材料2000千克，采购单价为100元，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的价款为200000元，增
值税税额为26000元；由销售方代垫运费，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的运费为2000元，增值税税额为180元；全部款项以银行存款支付。12日，原材料验收入库，发现短缺10千克，经查属于运输途中的合理损耗。
(2)20日，企业行政管理部门领用周转材料(低值易耗品)一批，实际成本为9000元，采用分次摊销法进行摊销。该批周转材料估计使用三次，此为第一次摊销。
(3)25日，委托外单位加工一批应交消费税的材料，发出材料并支付加工费。发出材料的成本为80000元，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的加工费为15000元，增值税税额为1950元，由受托加工单位代收代缴消费税为5000元。全部款项以银行存款支付。月末材料加工完成后收回验收入库，将用于直接对外销售。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.根据资料(1)，下列各项中，关于企业购入原材料的相关会计处理表述正确的是（ ）。
(1)10日，购入原材料2000千克，采购单价为100元，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的价款为200000元，增
值税税额为26000元；由销售方代垫运费，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的运费为2000元，增值税税额为180元；全部款项以银行存款支付。12日，原材料验收入库，发现短缺10千克，经查属于运输途中的合理损耗。
(2)20日，企业行政管理部门领用周转材料(低值易耗品)一批，实际成本为9000元，采用分次摊销法进行摊销。该批周转材料估计使用三次，此为第一次摊销。
(3)25日，委托外单位加工一批应交消费税的材料，发出材料并支付加工费。发出材料的成本为80000元，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的加工费为15000元，增值税税额为1950元，由受托加工单位代收代缴消费税为5000元。全部款项以银行存款支付。月末材料加工完成后收回验收入库，将用于直接对外销售。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.根据资料(1)，下列各项中，关于企业购入原材料的相关会计处理表述正确的是（ ）。
2
综合题
某工业企业大量生产甲、乙两种产品，该企业采用品种法计算产品成本，适用的增值税税率为13%，2021年5月份，该企业发生的有关经济业务如下：
(1)5月份开始生产甲、乙产品，当月投产甲产品270件，耗用材料4800千克；投产乙产品216件，耗用材料4000千克，材料每千克成本为40元，原材料按生产进度陆续投入。
(2)5月份发生生产工人薪酬100000元，总部管理人员薪酬30000元，制造费用80000元，期末按生产工时比例在甲、乙产品之间分配职工薪酬和制造费用。当月，甲、乙产品的生产工时分别为600小时，400小时。
(3)月末，按约当产量比例法在完工产品和在产品之间分配材料费用、职工薪酬和制造费用。当月甲产品完工230件，月末在产品40件，在产品完工程度为50%，乙产品完工184件，月末在产品32件，在产品完工程度为50%。
(4)本月发出甲产品200件，其中，销售甲产品150件(符合收入确认条件)，每件不含税售价为1500元，与计税价格一致，50件用于企业仓库建设，该工程尚未完工。
要求：根据上述资料，假定不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用元表示)
1.根据资料(1)下列各项中，关于甲、乙产品耗用原材料会计处理表述正确的是（ ）。
(1)5月份开始生产甲、乙产品，当月投产甲产品270件，耗用材料4800千克；投产乙产品216件，耗用材料4000千克，材料每千克成本为40元，原材料按生产进度陆续投入。
(2)5月份发生生产工人薪酬100000元，总部管理人员薪酬30000元，制造费用80000元，期末按生产工时比例在甲、乙产品之间分配职工薪酬和制造费用。当月，甲、乙产品的生产工时分别为600小时，400小时。
(3)月末，按约当产量比例法在完工产品和在产品之间分配材料费用、职工薪酬和制造费用。当月甲产品完工230件，月末在产品40件，在产品完工程度为50%，乙产品完工184件，月末在产品32件，在产品完工程度为50%。
(4)本月发出甲产品200件，其中，销售甲产品150件(符合收入确认条件)，每件不含税售价为1500元，与计税价格一致，50件用于企业仓库建设，该工程尚未完工。
要求：根据上述资料，假定不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用元表示)
1.根据资料(1)下列各项中，关于甲、乙产品耗用原材料会计处理表述正确的是（ ）。
3
综合题
某企业为增值税一般纳税人，原材料收发按实际成本核算，2021年12月开始生产甲、乙两种产品，存货项目期初无余额，12月份发生如下经济业务：
(1)3日，购入M材料1500千克，取得并经税务机关认证的增值税专用发票上注明的价款为150000元，增值税税额为19500元，销售方代垫的运费为7500元，增值税税额为675元，材料已验收入库，款项尚未支付。
(2)月末编制的“M材料发料汇总表”列明材料发出情况为：甲产品耗用600千克，乙产品耗用400千克，车间一般耗用200千克，行政部门领用100千克，专设销售机构领用50千克，材料在甲、乙产品生产开始时一次投入。
(3)本月甲产品发生生产工人工资45000元，乙产品生产工人工资30000元，车间固定资产折旧费60000元，制造费用按甲、乙产品生产工人工资比例分配。
(4)月末，甲产品完工400件，在产品100件(平均完工程度为50%)，生产费用按约当产量比例在完工产品和在产品之间进行分配，乙产品400件全部完工。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
1.根据资料(1)，下列各项中，该企业购入M材料会计处理正确的是（ ）。
(1)3日，购入M材料1500千克，取得并经税务机关认证的增值税专用发票上注明的价款为150000元，增值税税额为19500元，销售方代垫的运费为7500元，增值税税额为675元，材料已验收入库，款项尚未支付。
(2)月末编制的“M材料发料汇总表”列明材料发出情况为：甲产品耗用600千克，乙产品耗用400千克，车间一般耗用200千克，行政部门领用100千克，专设销售机构领用50千克，材料在甲、乙产品生产开始时一次投入。
(3)本月甲产品发生生产工人工资45000元，乙产品生产工人工资30000元，车间固定资产折旧费60000元，制造费用按甲、乙产品生产工人工资比例分配。
(4)月末，甲产品完工400件，在产品100件(平均完工程度为50%)，生产费用按约当产量比例在完工产品和在产品之间进行分配，乙产品400件全部完工。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
1.根据资料(1)，下列各项中，该企业购入M材料会计处理正确的是（ ）。
4
综合题
某企业为增值税一般纳税人，2021年12月发生的有关经济业务如下：
(1)2日，企业自行开发的一项行政部门管理用M非专利技术的研发活动结束，达到预定用途。其中，研究阶段自本年1月1日开始至6月30日结束，共发生支出600000元，不符合资本化确认条件；开发阶段自本年7月1日开始至12月2日结束，共发生支出300000元，全部符合资本化确认条件。企业预计M非专利技术的受益年限为5年，残值为零，采用直线法进行摊销。
(2)10日，购入一台不需要安装的N生产设备，取得经税务机关认证的增值税专用发票上注明的价款为800000元，增值税税额为104000元，款项尚未支付。
(3)12日，N生产设备运达并交付使用。以银行存款支付N设备运输费，取得经税务机关认证的增值税专用发票上注明的运输费为3000元，增值税税额为270元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.根据资料(1)，下列各项中，关于M非专利技术研发支出的会计科目处理表述正确的是（ ）。
(1)2日，企业自行开发的一项行政部门管理用M非专利技术的研发活动结束，达到预定用途。其中，研究阶段自本年1月1日开始至6月30日结束，共发生支出600000元，不符合资本化确认条件；开发阶段自本年7月1日开始至12月2日结束，共发生支出300000元，全部符合资本化确认条件。企业预计M非专利技术的受益年限为5年，残值为零，采用直线法进行摊销。
(2)10日，购入一台不需要安装的N生产设备，取得经税务机关认证的增值税专用发票上注明的价款为800000元，增值税税额为104000元，款项尚未支付。
(3)12日，N生产设备运达并交付使用。以银行存款支付N设备运输费，取得经税务机关认证的增值税专用发票上注明的运输费为3000元，增值税税额为270元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.根据资料(1)，下列各项中，关于M非专利技术研发支出的会计科目处理表述正确的是（ ）。
5
综合题
甲公司为增值税一般纳税人，其主营业务为生产并销售M产品。M产品的售价中不包含增值税，确认销售收入的同时结转销售成本。该公司2021年适用的增值税税率为13%。第四季度发生的经济业务如下：
(1)10月10日，向乙公司销售M产品200件并开具增值税专用发票，每件产品的售价为110元、实际成本为70元。M产品已发出并符合收入确认条件。此外，现金折扣条件为2/10，1/20，N/30，计算现金折扣时不考虑增值税。10月24日，乙公司付清了扣除现金折扣后的剩余款项。
(2)10月16日，委托丙公司销售M产品400件，每件成本为70元。合同约定丙公司应按每件110元的价格对外销售，甲公司按售价的10%支付手续费。10月31日，收到丙公司开具的代销清单和已经税务机关认证的增值税专用发票，丙公司实际对外销售M产品200件，应收代销手续费2200元、增值税132元，全部款项尚未结算。
(3)11月29日，向丁公司销售M产品1000件并开具增值税专用发票，每件产品的售价为110元、实际成本为70元，由于是成批销售，甲公司给予丁公司10%的商业折扣，M产品于当日发出，符合销售收入确认条件，全部款项至月末尚未收到。
(4)12月3日，因上月29日售出商品存在质量瑕疵，丁公司要求按实际售价总额给予10%的销售折让。甲公司同意其折让要求并开出增值税专用发票(红字)，全部折让款从应收丁公司款项中扣减。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
根据资料(1)，下列各项中，关于甲公司向乙公司销售M产品相关会计处理正确的是（ ）。
(1)10月10日，向乙公司销售M产品200件并开具增值税专用发票，每件产品的售价为110元、实际成本为70元。M产品已发出并符合收入确认条件。此外，现金折扣条件为2/10，1/20，N/30，计算现金折扣时不考虑增值税。10月24日，乙公司付清了扣除现金折扣后的剩余款项。
(2)10月16日，委托丙公司销售M产品400件，每件成本为70元。合同约定丙公司应按每件110元的价格对外销售，甲公司按售价的10%支付手续费。10月31日，收到丙公司开具的代销清单和已经税务机关认证的增值税专用发票，丙公司实际对外销售M产品200件，应收代销手续费2200元、增值税132元，全部款项尚未结算。
(3)11月29日，向丁公司销售M产品1000件并开具增值税专用发票，每件产品的售价为110元、实际成本为70元，由于是成批销售，甲公司给予丁公司10%的商业折扣，M产品于当日发出，符合销售收入确认条件，全部款项至月末尚未收到。
(4)12月3日，因上月29日售出商品存在质量瑕疵，丁公司要求按实际售价总额给予10%的销售折让。甲公司同意其折让要求并开出增值税专用发票(红字)，全部折让款从应收丁公司款项中扣减。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
根据资料(1)，下列各项中，关于甲公司向乙公司销售M产品相关会计处理正确的是（ ）。
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